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2017年CFP考試稅務籌劃模擬試題

2017-01-03 14:05:25   來源:華金培訓   作者:Ivan
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  1. 根據以下信息判斷,下列人員中為增值稅納稅人的是( )。

  A.張女士,開了一家餐廳,提供餐飲服務

  B.陸先生,個體工商戶,受托加工白酒

  C.劉先生,轉讓一套房產

  D.李女士開一個房屋裝修公司,提供房屋裝修服務

  根據以下信息,回答3個小題:

  某進出口企業從國外進口一批小汽車,海關審定的完稅價格為500萬元,小汽車的關稅稅率為40%,消費稅稅率為9%。

  本題為第1小題,共3個小題

  2. 該進出口企業進口這批小汽車應繳納關稅( )。

  A.200萬元

  B.220萬元

  C.280萬元

  D.333萬元

  本題為第2小題,共3個小題

  3. 該進出口企業進口這批小汽車應繳納消費稅( )。

  A.63.00萬元

  B.68.67萬元

  C.69.23萬元

  D.77.14萬元

  本題為第3小題,共3個小題

  4. 該進出口企業進口這批小汽車應繳納增值稅( )。

  A.119.00萬元

  B.130.77萬元

  C.129.71萬元

  D.143.37萬元

  5. 甲橡膠廠(增值稅一般納稅人),2010年5月從乙農場購進天然橡膠,開具的普通發票上注明的價款為120000元;購進該貨物時支付的運費為2000元,取得合法的貨運發票。甲廠將上述天然橡膠加工成生產輪胎的橡膠,并制造成各類輪胎600套,每套不含增值稅價格為800元,全部售出。就上述業務,甲橡膠廠應納增值稅( )。

  A.66000元

  B.60860元

  C.61200元

  D.65860元

  6. 2009年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營,取得的增值稅普通發票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業2007年虧損40萬元,2008年盈利20萬元,2009年度經審核的應納稅所得額60萬元。2009年度該企業實際應繳納企業所得稅( )。

  A.6.83萬元

  B.8.83萬元

  C.9.00萬元

  D.10.00萬元

  7. 2009年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元,接受捐贈收入100萬元,轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元,廣告費240萬元,業務宣傳費80萬元。2009年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計( )。

  A.294.50萬元

  B.310.00萬元

  C.325.50萬元

  D.330.00萬元

  8. 關于企業所得稅籌劃方法,下列敘述錯誤的是( )。

  A.當無稅收優惠的企業投資設立能夠享受稅收優惠的機構時,應設立為子公司

  B.應盡量將有扣除標準的費用通過統籌安排,轉化為沒有扣除標準的費用

  C.費用應盡量在享受優惠稅率的年度確認

  D.研發費用計入當期損益未形成無形資產的,允許再按其當年研發費用實際發生額的50%,直接抵扣當年的應納稅所得額

  9. 謝小姐2010年某月先是以8元/股的價格買入某國內上市公司股票5000股,后以12元/股的價格賣出,持有期間獲得紅利0.3元/股。謝小姐的上述經濟行為共應繳納稅款( )。

  A.150元

  B.210元

  C.300元

  D.360元

  此題為第1小題,共3個小題

  10. 羅先生買入該住房時,應繳納稅收( )。

  A.2.50萬元

  B.3.75萬元

  C.5.00萬元

  D.7.50萬元

  此題為第2小題,共3個小題

  11. 按照現行政策,羅先生每月收取租金,應繳納相關稅費共( )。

  A.659.90元

  B.1037.30元

  C.735.80元

  D.1106.60元

  此題為第3小題,共3個小題

  12. 若3年后,羅先生賣出該住房的價格為320萬元。按照現行政策,屆時羅先生應繳納相關稅費共( )。

  A.17.12萬元

  B.21.64萬元

  C.26.58萬元

  D.29.76萬元

  13. 潘先生的企業主要從事房地產開發業務。最近潘先生的企業新開發了一個5萬平方米的普通居民住宅樓項目,稅法規定的扣除項目金額為29600萬元,預計銷售價格為每平方米12000元。潘先生不知這種運作方案是否合適,于是求助金融理財師小高,小高建議再增加支出500萬元建設一個小區健身公園。不考慮增加其他費用扣除項目金額,金融理財師的建議方案與原運作方案相比,可減少土地增值稅( )。

  A.285萬元 B.305萬元 C.325萬元 D.345萬元

  14. 王先生剛剛購買一輛汽車供自己使用,排量在1.6升以上,購買時支付含增值稅價款175500元,王先生應繳納車輛購置稅( )。

  A.17550.00元

  B.13162.50元

  C.11250.00元

  D.15000.00元

  15. 某企業在市區有一庫房,價值1000萬元,可用于提供倉儲服務或出租給其他單位。如果年租金收入和年倉儲收入均為100萬元。當地從價計征房產稅時,減除比例為30%,則選擇出租比選擇倉儲,房產稅( )。

  A.增加了3.6萬元

  B.增加了4.4萬元

  C.減少了3.6萬元

  D.減少了4.4萬元

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